佐々木総研グループ

株式会社佐々木総研
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本コラムの内容は、執筆時点での法令等に基づいています。また、本記事に関する個別のお問い合わせは承っておりませんのでご了承ください。

経営者の皆様は、現状の経営成績を評価する際、何らかの指標を比較対象にしていることと思います。その中でも今回は「予算」、つまり自ら立てた目標との比較評価についてご紹介します。

予算との比較は、一般的に「予算管理」と呼ばれ、対象期間は単年度の短期計画、3～5年間の中期計画、さらに長期的な視点を持つ長期計画に分けられます。予算は大きく「売上」「原価」「経費」「利益」に分類され、損益計算書の体系と密接に関連しています。

予算策定の基本的な方法として、過去の実績（決算書）をもとに次年度の目標を設定するアプローチがあります。例えば、「売上を前期比○％増やす」「人員を○名増員する」といった将来の展望を反映させて数字を組み立てます。

予算が完成したら、これをPDCAサイクルに落とし込みます。特に「C（評価）」のフェーズでは、月次試算表との比較により現状を把握し、予算未達の項目に対して残り期間でどのような改善策を講じるかを検討します。こうしたリアルタイムの対策により、迅速な意思決定が可能になります。

昨今の経営環境は、DX（デジタルトランスフォーメーション）やAI活用、サステナビリティ対応など、変化のスピードが加速しています。こうした中で、予算管理は単なる数字合わせではなく、経営戦略を実行するための重要なツールとなっています。

弊社では、税務会計コンサルティング部による会計報告に加え、経営サポート課が短期・中期計画の策定支援や予算管理の仕組みづくりをお手伝いしています。ぜひ、毎月の会計報告を「現状評価と今後の取り組みを明確にする場」としてご活用ください。 予算管理を強化し、変化の時代を乗り越える経営を一緒に実現しましょう。